Прочёл в "АиФ на Дону" о нововведении, связанном с налоговым вычетом при покупке жилья. А есть ли ещё какие-то возможности хотя бы частично вернуть себе подоходный налог?
А. К р а в ч е н к о, Новочеркасск
Так как после выхода публикации "Купил жильё - получай деньги" ("АиФ на Дону" номер 6) в редакцию поступило много звонков и писем о подобных выплатах, мы решили обобщить прочую аналогичную информацию. А именно: когда мы вправе потребовать частично вернуть уже высчитанный из зарплаты подоходный налог (13%); какие документы для этого нужны; в какие сроки следует уложиться..
Тем более, что такая налоговая привилегия - хоть какое-то подспорье в кризис. А проконсультировать читателей "АиФ на Дону" взялись специалисты Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области. Итак...
Обучение
Кому предоставляется вычет? Учащимся, их родителям, опекунам и попечителям.
В чём суть? Сам учащийся образовательного учреждения (к примеру коммерческого вуза), если он уже работает и получает зарплату, вправе ежегодно возвращать себе часть "налога на доходы физических лиц", но исходя не более чем из 120 тыс. руб. Причём вычет предоставляется независимо от того, в какой форме - очно, заочно или очно-заочно учится человек. Существенно, что родителям, опекунам или попечителям государство вернёт часть налога только в том случае, если ребёнок (опекаемый) обучается очно. Родители вправе получать вычет, пока детям не исполнится 24 года и исходя не более чем из 50 тыс. руб. Опекуны - пока опекаемый не достигнет совершеннолетия. Но если они и дальше, уже в статусе бывших опекунов, платят за обучение, то вычет смогут получать опять же до достижения бывшим опекаемым 24 лет. Потолок - 50 тыс. руб.
Пример расчёта суммы, подлежащей возврату. Ваш сын учится в вузе на коммерче.ской основе, его образование оплачиваете вы. Обходится оно в 50 тыс. руб. в год. В этом случае вы укладываетесь в потолок (если бы вуз брал за свои услуги 60 тыс. руб., то налоговый вычет вам бы всё равно сделали только из 50 тыс.). 13% от 50 тыс. руб. - 6 500 руб. Это и есть та сумма, которую вы можете вернуть в семейный бюджет.
В какие сроки уложиться? За возвратом надо обратиться в год, следующий за тем, когда понесена трата. Сын "грыз гранит науки" в 2008-м, обращайтесь в 2009-м, но до 30 апреля. Не успели - не расстраивайтесь, вычет не пропадёт. Его также можно получить на протяжении трёх лет с момента понесения расходов.
Какие документы нужны? Стандартный набор - письменное заявление, заполненная декларация по налогу на доходы физиче.ских лиц за истёкший год и справка по месту работы о начисленных доходах и удержанных налогах за истёкший год (2-НДФЛ). А также копия договора на обучение, копия лицензии образовательного учреждения, платёжные документы и копия свидетельства о рождении.
Лечение
Кому предоставляется вычет? Налогоплательщику, оплатившему своё лечение. Налогоплательщику, оплатившему лечение супруги (супруга), своих детей в возрасте до 18 лет, своих родителей.
В чём суть? Если вы на хозрасчётной основе лечились в медучреждении РФ, располагаете правом на вычет исходя из максимальной суммы в 120 тыс. руб.
Пример. В прошлом году вы за свой счёт протезировали зубы, потратив на это 60 тыс. руб. 13% от 60 тыс. руб. - это 7 800 руб. Эту сумму вы и вернёте.
В какие сроки уложиться? Как и при вычете на обучение.
Какие документы нужны? Стандартный набор + платёжные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.), справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, договор со страховой компанией или полис. А также, например, копия свидетельства о браке или копия свидетельства о рождении - в зависимости от того, чьё лечение оплачивал налогоплательщик.
Медикаменты
Кому предоставляется вычет? Налогоплательщику, если ему лечащим врачом были назначены медикаменты и налогоплательщик купил их за свой счёт. Налогоплательщику, покупавшему назначенные врачом медикаменты для супруги (супруга), своих детей в возрасте до 18 лет, своих родителей. А также, если налогоплательщик делал взносы по договорам добровольного медстрахования, не предусматривающим оплату медикаментов.
В чём суть? Вычет можно получить, если речь шла о лекарствах, вошедших в специальный перечень. Ознакомиться с ним можно в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 года номер 201.
В какие сроки уложиться? Как и при вычете на обучение.
Какие документы нужны? Стандартный набор + платёжные документы и рецепт по форме номер 107-1/у со штампом "Для налоговых органов РФ". Дополнительные документы, если медикаменты покупались для родственника налогоплательщика.
Пенсионные взносы
Кому предоставляется вычет? Налогоплательщикам, несущим расходы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору добровольного пенсионного страхования.
В какие сроки уложиться? Как и при вычете на обучение.
Важно знать и такой нюанс, действующий с января 2009 года: вычеты в связи с обучением, лечением, покупкой лекарств и пенсионными взносами в совокупности образуют так называемый социальный вычет. Максимальная его величина за один год не может превышать 120 тыс. руб. Если же вы, скажем, налечились на 100 тысяч, ещё на 20 тысяч накупили лекарств и на 50 тысяч учили ребёнка, то, определяя сумму вычета, налоговики возьмут в расчёт только 120 тыс. руб.
Продажа жилья, автомобиля, гаража
Кому предоставляется вычет? Продающим недвижимость и другое крупное имущество. Вычет не предоставляется при продаже ценных бумаг.
В чём суть? Если человек владел имуществом более 3 лет, то вычет предоставляется в полной сумме, полученной от его продажи. Другими словами: подоходного налога продавец не платит вообще. Если имущество было в собственности менее 3 лет, государство освобождает от уплаты налога сумму в 1 млн руб. (при продаже квартиры, дома) и в 125 тыс. руб. (при продаже автомобиля, гаража, садового домика и т.п.).
Советы специалиста. Как сэкономить на ипотеке 
Как "обмануть" ипотеку?